تتصدر بلجيكا قائمة أكثر الدول في معدل ضريبة الدخل. تفرض الحكومة البلجيكية 54% ضريبة دخل على الأفراد غير المتزوجين، ما يعني أن الأفراد يتنازلون عن أكثر من نصف الدخل للضرائب. اكتشف في هذا المقال كيفية احتساب الضرائب في بلجيكا، بما في ذلك معلومات عن معدلات الضرائب والضرائب الفيدرالية على الدخل والشركات والميراث.
وبصفتك مغتربًا في بلجيكا، قد يكون من المفيد أن تعرف التدابير الضريبية المختلفة في موطنك الجديد، من معدلات ضريبة الدخل إلى كيفية احتساب ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة. تابع القراءة للحصول على نظرة عامة على ذلك.
محتوى المقال
نظام الضرائب في بلجيكا
تعد معدلات الضرائب في بلجيكا من أعلى المعدلات في أوروبا. فعلى سبيل المثال، يمكن أن يصل معدل ضريبة الدخل الشخصي إلى 50٪ لأصحاب الدخول المرتفعة، مقارنة بمتوسط 38٪ في بقية أوروبا.
وفي حال كنت أجنبيًا وتعمل في بلجيكا، فأنت مسؤول بشكل عام عن دفع الضرائب البلجيكية وتقديم الإقرار الضريبي. وقد يجد مالكو العقارات أنفسهم أيضًا مسؤولين عن ضرائب مثل ضريبة الأملاك وضريبة الهبات وضريبة الميراث.
ومع ذلك، إذا كنت تكسب أموالًا من مصدر خارج بلجيكا، فمن شبه المؤكد أنك لن تقلق بشأن الازدواج الضريبي. فهناك أكثر من 150 اتفاقية سارية مع دول أخرى لمنع المقيمين من دفع ضريبة دخل إضافية في وطنهم.
الضرائب الفيدرالية في بلجيكا
يتم تحصيل بعض الضرائب البلجيكية وفرضها على المستوى الإقليمي، بينما يتم إدارة البعض الآخر من قبل البلديات الفردية. وتخضع ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات في بلجيكا لنفس القواعد في جميع أنحاء البلاد. وتجمع الحكومة الوطنية بشكل عام عائدات الضرائب.
كما تختلف الضرائب الأخرى بشكل كبير حسب المكان الذي تعيش فيه في بلجيكا. فعلى سبيل المثال، تختلف معدلات ضريبة الميراث في بروكسل وفلاندرز ووالونيا.
الضرائب المحلية في بلجيكا
تُفرض الضرائب البلدية على المرافق بما في ذلك التلفاز وجمع القمامة والمياه من قبل المناطق والمحافظات والبلديات ذات الصلة (الكوميونات / gemeenten) بمعدلات تصل إلى 9٪. وتعد جزء من ضريبة الدخل الخاصة بك.
ويتم تحديد المبلغ الذي يتعين عليك دفعه على المستوى المحلي. فعلى سبيل المثال، تحدد كل بلدية من 19 بلدية في بروكسل معدلها الخاص. ولا يدفع غير المقيمين ضريبة البلدية. بدلًا من ذلك، يدفعون ضريبة فيدرالية بمعدل ثابت قدرها 7٪.
الضرائب على السلع والخدمات (ضريبة القيمة المضافة)
في بلجيكا، تُسمى ضريبة القيمة المضافة Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) أو Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW). وتنطبق على معظم السلع والخدمات.
والمعدل القياسي لها هو 21٪، ولكن هناك معدلات أقل لبعض فئات السلع والخدمات. كما يتم تطبيق معدل 12٪ على الأطعمة المقدمة في المطاعم والإسكان الاجتماعي، بينما يتم تطبيق معدل 6٪ على معظم السلع الأساسية، مثل الطعام وإمدادات المياه والكتب والأدوية. ويتوفر معدل 0٪ على بعض المطبوعات اليومية والأسبوعية والسلع المعاد تدويرها.
هل يمكنك استرداد BTW / TVA
في حال كنت تبيع سلعًا إلى شركة أخرى مسجلة بضريبة القيمة المضافة في مكان آخر في الاتحاد الأوروبي، يدفع العميل ضريبة القيمة المضافة بالسعر المطبق في بلده. وبالعكس، لذا إذا اشتريت سلعًا من بلد آخر داخل الاتحاد الأوروبي، فستدفع ضريبة القيمة المضافة بالمعدلات البلجيكية. وعند إجراء معاملة عبر الحدود، ستحتاج إلى رقم ضريبة القيمة المضافة الخاص بالعميل. ويمكنك التحقق من ذلك من خلال المفوضية الأوروبية.
من عليه دفع الضرائب في بلجيكا
يعتمد المبلغ الذي يتعين عليك دفعه في بلجيكا على ما إذا كنت مقيمًا أو غير مقيم. وفي حال كنت مقيمًا في بلجيكا لمدة ستة أشهر على الأقل (183 يومًا) من العام ومسجلاً في بلدتك المحلية، فستعتبر مقيم. ونتيجة لذلك يجب عليك دفع ضريبة الدخل البلجيكية على دخلك من جميع أنحاء العالم.
ودخلك الخاضع للضريبة هو الدخل المتبقي بعد خصومات مساهمات الضمان الاجتماعي والعلاوات الشخصية والتكاليف المهنية.
نظام الضرائب البلجيكي للأجانب
في حال أقمت في بلجيكا لمدة تقل عن ستة أشهر (183 يومًا) في السنة، فلن تخضع للضريبة إلا على الدخل الذي جنيته من بلجيكا، بما في ذلك الإيجارات ومكاسب رأس المال.
وقد يتمكن المغتربون الذين يعملون في بلجيكا بشكل مؤقت من التقدم بطلب للحصول على نظام ضريبي خاص ودفع ضريبة الدخل البلجيكية فقط على دخلهم في بلجيكا (بدلًا من دخلهم في جميع أنحاء العالم).
نظام ضريبة المغتربين للمديرين التنفيذيين والمتخصصين
اعتبارًا من عام 2022، يدخل نظام ضرائب المغتربين الجديد للمديرين التنفيذيين والمتخصصين حيز التنفيذ. وسيطبق على الموظفين والمديرين المعينين من الخارج أو المبعوثين إلى بلجيكا، والذين يتم إعفاء 30٪ من دخلهم من الضرائب، حتى مبلغ 90.000 يورو. ويجب أن يكون دخلهم أكثر من 75.000 يورو، ما لم يكونوا مؤهلين للعمل كباحث، ويمكن استخدام النظام لمدة خمس سنوات (مع إمكانية تمديده إلى ثماني سنوات).
والهدف من هذا النظام الضريبي هو توفير نظام أكثر شفافية وتبسيط توظيف المديرين التنفيذيين الأجانب. كما يوجد هناك العديد من المعايير الأخرى التي يجب استيفاؤها للتأهل لهذا النظام الضريبي.
ضريبة الدخل في بلجيكا
يدفع سكان بلجيكا ضريبة الدخل الشخصي على إجمالي أرباحهم من جميع المصادر في جميع أنحاء العالم على مقياس متدرج. وفيما يلي حدود الضريبة الحالية للإقرار الضريبي لعام 2022:
| حدود ضريبة الدخل | معدل الضريبة |
| إلى 13.870 يورو | 25% |
| من 13.870–24.480 يورو | 40% |
| من 24.480–42.370 يورو | 45% |
| فوق 42.370 يورو | 50% |
يتم تحديد دخلك من خلال راتبك مطروحًا منه أي مساهمات تأمين اجتماعي إلزامية (تُدفع إما في بلجيكا أو في الخارج). ويحق لكل شخص الحصول على إعانة شخصية معفاة من الضرائب (belastingvrije som، somme exonérée)، والتي تبلغ 9.050 يورو للدخل من عام 2021 وسترتفع إلى 9.270 يورو في عام 2023. ويزيد المبلغ المعفى من الضرائب إذا كان لديك أطفال.
ويمكن أيضًا خصم المصاريف المهنية على أساس التكلفة الفعلية من خلال تقديم المستندات الداعمة، أو على أساس مبلغ مقطوع. ويمكنك قراءة المزيد حول هذا الموضوع على موقع وزارة المالية البلجيكية. كما يمكنك أيضًا تحديد مقدار الضريبة التي سيتعين عليك دفعها باستخدام حاسبة الضرائب البلجيكية عبر الإنترنت.
كيفية تقديم إقرار ضريبة الدخل الخاص بك في بلجيكا
تبدأ السنة الضريبية البلجيكية من 1 يناير/ كانون الثاني إلى 31 ديسمبر/ كانون الأول. ويتعين على جميع المقيمين في بلجيكا وغير المقيمين الخاضعين للضريبة على الدخل من مصادر بلجيكية تقديم إقرار سنوي.
ويتلقى المقيم عمومًا إقرارًا ضريبيًا في شهر مايو أو يونيو (déclaration/aangifte)، والذي يتعلق بدخل العام السابق. ويجب إرجاعه عادةً بحلول نهاية شهر يونيو/ حزيران، و ستجد التاريخ المحدد في إقرارك الضريبي.
ويمكنك عادةً الحصول على بعض الوقت الإضافي إذا كنت تستخدم نظام حفظ الملفات MyMinfin عبر الإنترنت. و يقدم غير المقيمين طلبات الإقرارات في نهاية سبتمبر/ أيلول أو بداية أكتوبر/ تشرين الأول. وفي حال لم تقدم الإقرار بحلول الموعد النهائي، فقد تواجه غرامة، وقد تقدر السلطات الضريبية مقدار الضريبة التي يتعين عليك دفعها. كما يمكنك تتبع تقدم إقرارك الضريبي من خلال MyMinfin.
ضريبة دخل العاملين لحسابهم الخاص في بلجيكا
يدفع الأشخاص العاملون لحسابهم الخاص نفس معدلات ضريبة الدخل التي يدفعها العاملون في بلجيكا. ولدفع الضرائب، يجب على العاملين لحسابهم الخاص والفريلانسرز التسجيل في مكتب الضرائب، وإذا لزم الأمر، مكتب ضريبة القيمة المضافة. وذلك ممكن في مكاتب (guichet d’entreprise باللغة الفرنسية ، ondernemingsloket باللغة الهولندية).
توجد مكاتب في جميع أنحاء بلجيكا. ويمكنك العثور على أقرب مكتب على بوابة FPS. وسوف تحتاج إلى الاحتفاظ بالحسابات والإيصالات وإعلان الدخل ودفع فواتيرك في الوقت المحدد.
الضريبة على الممتلكات والثروة في بلجيكا
يجب على مالكي العقارات دفع ضريبة سنوية بناءً على الملكية اعتبارًا من 1 يناير/ كانون الثاني من كل عام. يتم احتساب المبلغ على القيمة الإيجارية السنوية المفترضة (revenue cadastral/kadastraal inkomen) التي تنسب إلى الممتلكات من قبل السلطات المحلية.
وتختلف الضريبة المدفوعة حسب البلدية والمنطقة. ففي حال كنت تعيش في المنطقة الفلمنكية، فهي تمثل بشكل عام 2.5٪ من دخل الإيجار السنوي. وفي منطقة العاصمة بروكسل 2.25٪. وفي منطقة والون، تبلغ هذه النسبة 1.25٪.
الإعفاء الضريبي على شراء العقارات
عند شراء عقار في بلجيكا، ستحتاج إلى دفع ضريبة نقل (تُعرف أيضًا باسم ضريبة التسجيل) لنقل ملكية العقار باسمك. ويتراوح المبلغ الذي ستدفعه بين 6٪ إلى 10٪ من سعر الشراء، اعتمادًا على مكان شراء العقار في بلجيكا.
ففي بروكسل، يمكنك الاستفادة من الإعفاء الضريبي (التخفيف) على أول 175.000 يورو من سعر العقار. وتخضع العقارات التي يقل عمرها عن عامين لضريبة القيمة المضافة بدلًا من ضريبة التحويل.
ضريبة الميراث في بلجيكا
تنطبق ضريبة الميراث على القيمة الإجمالية لعقار الشخص المقيم في بلجيكا، أو أي ممتلكات مملوكة في بلجيكا إذا لم يكن مقيمًا. ويختلف مقدار الضريبة التي ستدفعها من منطقة إلى أخرى. حيث تُدفع للمنطقة التي كان المتوفى فيها مقيماً ضريبياً في السنوات الخمس الأخيرة من حياته.
ضريبة الهبة
يوجد في بلجيكا ما يسمى بقانون الثلاث سنوات بخصوص هبة الممتلكات المنقولة وغير المنقولة. وهذا يعني أنك إذا وهبت شيئًا ما لوريث ثم مت في غضون ثلاث سنوات، فسيتعين عليه حينئذٍ دفع ضريبة الميراث على قيمة الهبة.
ويختلف معدل ضريبة الهبة باختلاف المناطق. ففي والونيا، تُفرض من 3.3٪ إلى 5.5٪ وفي بروكسل وفلاندرز من 3٪ إلى 40٪، اعتمادًا على قيمة الهبة وما إذا كان المستلم وريثًا.
ضرائب الشركات ومعدلات ضريبة القيمة المضافة في بلجيكا
المعدل الأساسي لضريبة الشركات في بلجيكا في عام 2022 هو 25٪. وقبل عام 2021، كان على الشركات دفع 29٪ بالإضافة إلى ضريبة الأزمة 2٪. أما بالنسبة للشركات التي تقل أرباحها عن 100.000 يورو فيكون المعدل 20٪.
استشارات ضريبية في بلجيكا
قد يكون حساب الضرائب في بلجيكا أمرًا معقدًا. وتوفر المعلومات الواردة هنا نظرة عامة فقط، ولكن يجب أن تحصل دائمًا على مشورة مهنية من خبير مالي بلجيكي فيما يتعلق بوضعك الضريبي الفردي.
تقدم وزارة المالية (الخدمات المالية الاتحادية العامة) معلومات عن جميع جوانب الضرائب، ومعظمها متاح باللغتين الهولندية والفرنسية، أو يمكنك الاتصال على 25725757 32 (8:00 إلى 17:00).
كما يمكنك العثور على خبير محاسبة (خبير محاسب/ محاسب مالي/ محاسب/ خبير محاسبي) من خلال الموقع الإلكتروني لمعهد المستشارين الضريبيين والمحاسبين.
