تضمن لك كتابة الوصية في هولندا السيطرة الكاملة على من سيرث ممتلكاتك وكيف سيتم توزيع هذه التركة. الإصلاحات الأخيرة والاتفاقيات الثنائية سمحت لبعض الأجانب بتجنب الخضوع لقانون الميراث الهولندي وضريبة الميراث على الأصول في جميع أنحاء العالم مع التعديلات المناسبة. وبصفتك مغترباً يعيش في هولندا، من المهم أن تكون على دراية بأي آثار ضريبية على ممتلكاتك. بهذه الطريقة يمكنك التأكد من تجنب الازدواج الضريبي أو على الأقل الحد منه قدر الإمكان. مقالنا كيف تكتب وصية في هولندا يشرح أساسيات قانون الميراث في هولندا وشروط كتابة الوصية.

الوصايا والعقارات في هولندا

التركة تشمل جميع الأصول: مثل المنزل والسيارة ورصيد البنك وحسابات التوفير، كما تتضمن الالتزامات مثل: الرهن العقاري والقروض الشخصية التي خلفها المتوفى. إذا كان لديك اتفاق ما قبل الزواج سيؤثر ذلك على حجم التركة. إذا كانت الخصوم أكبر من الأصول يرث الورثة الدين. في هذه الحالة يمكنهم رفض الميراث. أيضاً يمكن توريث الممتلكات الصغيرة مثل الملابس والمجوهرات والكتب والأشياء المنزلية. وإذا لم يترك المتوفى وصية، يتم تحديد الورثة بموجب قانون الوراثة الهولندي. ولكن إذا كنت ترغب في توزيع ممتلكاتك بطريقة مختلفة عما ينص عليه القانون، فمن المهم أن تضع وصية. وإذا كنت تمتلك عملك الخاص فيجب عليك أيضاً تحديد من هو الخلف.

ضريبة الميراث للورثة

من المهم أن تعرف أنه سيتعين على ورثتك دفع ضريبة الميراث. علاوة على ذلك فإن المبلغ الذي سيتعين عليهم دفعه يعتمد على مقدار تركتك ومن يرثها، الزوج أو الزوجة أو الأطفال أو الأحفاد أو غيرهم. ومع ذلك يمكن أن يكون (إهداء ورثتك) طريقة ذكية للحد من ضريبة الميراث. على سبيل المثال يمكنك في كل عام أن تمنح ورثتك مبلغاً معيناً من المال معفاة من الضرائب بالإضافة إلى مبلغ أكبر لمرة واحدة. ويعتبر مكان إقامة المتوفى أكثر أهمية بالنسبة للسلطات الهولندية من الأماكن التي توجد بها أصوله. لذلك بغض النظر عن مكان وجود أملاكه الأحرى، إذا مات شخص كان مقيماً في هولندا دون ترك وصية فإن الورثة سيدفعون ضريبة الميراث على كل منهم.

قانون الميراث في هولندا

في هولندا تدفع ضريبة الميراث على أي ميراث تحصل عليه. يتكون الميراث من تركة (الأصول والخصوم) التي تركها الشخص المتوفى. ولكن إذا كنت وافداً، ثمة بعض الخصائص التي تحتاج إلى معرفتها حول قانون الميراث الهولندي. تتمثل الخطوة الأولى في تحديد قانون الدولة الذي تريد أن يطبق على الميراث، لأن هذا يؤثر على كيفية تقسيم التركة وكذلك حقوق وواجبات الورثة. بشكل أساسي سيتم تطبيق قانون الميراث الهولندي على المواطنين الهولنديين الذين يعيشون حالياً في هولندا والمقيمين الأجانب الذين عاشوا في هولندا لمدة خمس سنوات قبل وفاتهم.

التغييرات في قوانين الاتحاد الأوروبي

ثمة تغييرات حديثة على قوانين الاتحاد الأوروبي، مما يعني أن مواطني الاتحاد الأوروبي الذين يعيشون في الخارج (في معظم البلدان) يمكنهم الآن اختيار بين قانون بلدهم الأصلي أو بلد إقامتهم. مثلاً: إذا مات المقيم الأجنبي دون ترك وصية أو تقديم إعلان رسمي بشأن القانون الذي يرغب في تطبيقه، فسيتم تطبيق قانون البلد الذي أقام فيه خلال السنوات الخمس الماضية.

عندما لا تكون هناك وصية

إذا مات شخص في هولندا دون ترك وصية، ينص القانون على توزيع التركة بالتساوي بين الزوج / الزوجة والأطفال. في حالة عدم وجود زوج / زوجة أو أطفال، يتشارك الوالدان والأشقاء في التركة. الأجداد ووالدا الأجداد هم التاليون والأخيرين في سلسلة الوراثة.

ميراث الأبناء

عندما يبلغ الأبناء سن الرشد (18 عاماً)، يمكنهم التعامل مع ميراثهم بأنفسهم. تطبق قواعد الملكية المشتركة في هولندا، مما يعني أنه – ما لم يكن ثمة اتفاق ماقبل الزواج – فإن جميع أصول الزوجين مملوكة بشكل مشترك. وفي حالة الوفاة يحتفظ الزوج / الزوجة تلقائياً بنصفه، ويصبح النصف الآخر من تركة المتوفى.
يتضمن قانون الميراث الهولندي أحكاماً للوراثة القسرية، والتي تضع بعض القيود على كيفية توزيع التركة. بموجب الوراثة القسرية يحق لأبناء المتوفى المطالبة بنسبة 50 ٪ مما كانوا سيحصلون عليه بموجب قواعد الوصية إذا تم حرمانهم من الميراث. يمكن للأزواج المحرومين من الميراث أيضاً المطالبة (بحق الانتفاع) لمنزل الأسرة أو الأصول العقارية الأخرى.

قانون الميراث الخاص بالمعاشات التقاعدية في هولندا

إذا توفي شريكك (أو شريكك السابق) وكنت معتمداً مالياً عليه، فقد تتمكن من الحصول على مخصصات بموجب ANW (Algemene Nabestaandenwet – إعانة الناجين). ولكن إذا كنت الشريك الباقي على قيد الحياة وكنت تحت سن معاش AOW، أو تعتني بطفل عمره أقل من 18 عاماً، أو كنت عاجزاً عن العمل بأكثر من 45٪، فيمكنك التأهل للحصول على مخصصات الناجين من Anw.

معايير المعاشات

لكي تكون مؤهلاً للحصول على جميع المعاشات التقاعدية المذكورة أعلاه، يجب أن يكون الشريك (أو الشريك السابق) قد عاش في هولندا أو عمل ودفع الضرائب في هولندا. علاوة على ذلك سيحصل شريك المتوفى على منحة الوفاة على الفور. يساوي مبلغ منحة الوفاة معاش AOW التقاعدي لشهر واحد ويتم دفعه مرة واحدة فقط. يمكن للأشخاص التالية أسماؤهم الحصول على منحة الوفاة:

• الشريك الباقي
• إذا لم يكن هناك شريك على قيد الحياة تذهب للأطفال الأقل من 18 عاماً
• الشخص الذي تقاسم المنزل مع المتوفى حتى تاريخ الوفاة

بدل معفى من الضرائب للشركاء

ضريبة الميراث ليست مستحقة على معاش الورثة. يحصل الشركاء على بدل معفى من الضرائب قدره 650،913 يورو. ومع ذلك يتم خصم نصف القيمة النقدية لأي حق تقاعدي يستمده الشريك، ومن بدل وفاة المتوفى يخصم من هذا المبلغ بشرط أن يبقى الحد الأدنى من البدل 162،071 يورو دائماً.

قوانين الميراث الأجنبية المعمول بها في هولندا

إذا حصلت على ميراث من الخارج أثناء إقامتك في هولندا، فسيتعين عليك التعامل مع أنظمة قانونية أجنبية. وإذا كان الشخص الذي ترث منه مقيماً في دولة أخرى في الاتحاد الأوروبي، فمن السهل تحديد القوانين التي تنطبق على ممتلكاته. إذا كان الشخص لديه مسكن خارج أوروبا، فإن الوضع سيعتمد على عوامل أخرى مثل موقع الأصول ومكان إقامة المتوفى. تتمثل الخطوة الأولى في تحديد قانون البلد الذي ينطبق على الميراث. ينطبق قانون الميراث الهولندي على المواطنين الهولنديين الذين يعيشون حالياً في هولندا والمقيمين الأجانب الذين عاشوا في هولندا لمدة خمس سنوات قبل وفاتهم.

بالنسبة للسلطات الهولندية يعتبر مكان إقامة المتوفى أكثر أهمية من الأماكن التي توجد بها الأصول. لذلك لا يتم فرض ضريبة الميراث على العقارات أو الأصول الهولندية المستلمة من غير المقيمين في هولندا. ومع ذلك في البلدان الأخرى قد يكون القانون مختلفاً، وبعد ذلك سيتعين عليك دفع مجموعتين من ضريبة الميراث. نتيجة لذلك عقدت هولندا معاهدات ضريبية مزدوجة مع العديد من الدول للسماح للمقيمين الأجانب بتجنب الازدواج الضريبي.

مواطني الاتحاد الأوروبي الذين يعيشون في الخارج

يمكن لمواطني الاتحاد الأوروبي الذين يعيشون في الخارج (في معظم البلدان) اختيار ما إذا كان قانون بلدهم الأصلي أو بلد إقامتهم سيطبق على وصيتهم. إذا مات المقيم الأجنبي دون ترك وصية أو تقديم إعلان رسمي بشأن القانون الذي يرغب في تطبيقه فسيتم تطبيق قانون البلد الذي أقام فيه خلال السنوات الخمس الماضية. لا تسري هذه القواعد في الدنمارك وأيرلندا والمملكة المتحدة. ولكن سيتم تطبيقه على مواطني هذه البلدان إذا أصبحوا مقيمين في مكان آخر في الاتحاد الأوروبي. يمكنك العثور على تفاصيل حول اتفاقيات الدول بشأن الوراثة خارج البلد في الموقع الرسمي للمفوضية الأوروبية.

رفض الأصول والطعن في الوصية في هولندا

للورثة الحق في اختيار قبول الميراث أو رفضه. ونظراً لأن الميراث في هولندا يتكون من أصول وديون، يمكن للورثة أيضاً اختيار القبول فقط بشرط أن تتجاوز الأصول الديون. إذا اختار الوريث رفض الميراث فالقرار لا رجوع فيه. وبموجب قانون الميراث الهولندي تنتقل التركة إلى الورثة الآخرين.

عندما لا يوافق الورثة

عندما لا يوافق الورثة على توزيع الأصول، يمكنهم اتخاذ الإجراءات القانونية والطعن في الوصية (إن وجدت). ثمة بعض المواقف التي يمكن للوريث فيها الطعن في الوصية مثل:

• التزوير
• التفسير الخاطئ للوصية أو البناء الخاطئ (الأسباب الأكثر شيوعاً لتحدي الوصية)
• كان الموصي عاجزاً عندما وضعت الوصية
• الورثة غير الجديرين (على سبيل المثال، إذا هدد أحد الورثة الموصي أو عرّضه للخطر)

قانون الميراث في هولندا إذا لم تكن هناك وصية

إذا كنت تعيش في هولندا ولا تحمل الجنسية الهولندية، فيمكنك أن تختار من خلال الوصية تطبيق قانون الوراثة في بلد جنسيتك. في حالة عدم إصدار وصية تعلن عن اختيارك ومكان إقامتك المعتاد على أنه هولندا، فسيتم تطبيق القانون الهولندي.

ينص قانون الميراث الهولندي على أن تركة المتوفى موزعة بالتساوي بين الزوج / الزوجة والأطفال. في حالة عدم وجود زوج / زوجة أو أطفال، يتم تقاسم التركة بين الوالدين والإخوة والأخوات. الأجداد هم التاليون ووالدي الأجداد هم الأخيرين في تسلسل الوراثة.
إذا كان هناك زوج / زوجة وأطفال على قيد الحياة، فإن قانون الميراث الهولندي بموجب أحكام قانونية ينص على أن التركة تنتقل إلى الزوج / الزوجة. ولكن يحتفظ الأطفال بمطالبة مالية على التركة تعادل نصيبهم، والتي يمكنهم صرفها في حالة وفاة الزوج / الزوجة أو زواجه مرة أخرى أو إفلاسهما. في حالة عدم وجود أقارب بالدم (وبالتالي ورثة شرعيين) حتى الدرجة السادسة فإن الميراث يعود إلى الدولة الهولندية.

الميراث غير المطالب به في هولندا

في حالة عدم وجود أقارب بالدم (وبالتالي ورثة شرعيين) حتى الدرجة السادسة، فإن الميراث يعود إلى الدولة الهولندية. ويطبق هذا أيضاً إذا لم يكن هناك ورثة معروفون أو يريدون الوراثة. ثم يتم إيداع الإرث في صندوق الإيداع التابع لوزارة المالية. يمكن للورثة المطالبة بالميراث في غضون 20 عاماً، بعد ذلك ينتهي حق المطالبة بالتركة.

الهدايا بدل التوريث

الهدية هي نقل ملكية بدون توقع الدفع. لكي تكون الهدية قانونية، يجب أن يكون المانح على علم بأنه يقوم بنقل الممتلكات وينوي القيام بذلك دون الحصول على تعويض. وأخيراً يجب على المستلم قبول العقار لإكمال الهدية، ونتيجة لهذا النقل يفقد المانح جميع حقوق الملكية على الممتلكات.

معدلات ضريبة الميراث الهولندية ومعدلات ضريبة الهدايا هي نفسها، لكن الإعفاءات المسموح بها في حالة الهدايا والميراث تختلف عن بعضها البعض. يمكن أن يكون الإهداء استراتيجية جيدة للتخفيف من ضريبة الميراث، حيث يتم تطبيق بعض الإعفاءات اعتماداً على العلاقة بين مانح الهدايا والمتلقي وأغراض تقديم هذه الهدية. على سبيل المثال يمكن للأبناء من جميع الأعمار الحصول على 5320 يورو معفاة من الضرائب لأي غرض. يمكن أن يزيد هذا المبلغ إلى 25،526 يورو إذا كان عمر الأبناء بين 18 و40 عاماً.

إذا كانت الهدية تهدف إلى تمويل دورة دراسية مكلفة، فالحد الأقصى للإعفاء المسموح به هو € 53،176. بالإضافة إلى ذلك إذا كانت الهدية تهدف إلى تمويل شراء منزل، فإن الإعفاء هو 100000 يورو. لكن لاحظ أنه لا يمكنك استخدام الإعفاءات المذكورة إلا مرة واحدة في حياتك. بالنسبة للهدايا التي يتم تلقيها من شخص آخر غير الوالدين (الأجداد والأعمام والعمات، إلخ)، يكون الإعفاء 2129 يورو معفاة من الضرائب لأي غرض أو 100000 يورو معفاة من الضرائب لشراء منزل.

قاعدة الـ 180 يوماً

من المهم أن تدرك أنه بموجب القانون الهولندي يتم تطبيق قاعدة 180 يوماً. هذا يعني أنه إذا مات المانح في غضون 180 يوماً من تقديم الهدية فإن الهدية تعتبر ميراث. وهكذا يمنع هذا القانون أي شخص من تقديم الهدايا مباشرة قبل وفاته لتقليل ضريبة الميراث. أخيراً العطاء على الورق يتطلب صك هدية يتم إعداده بواسطة كاتب عدل في القانون المدني.

الوصايا في هولندا

إذا كنت مغترباً تعيش في هولندا، فلا يوجد شرط قانوني لتقديم وصية هولندية. تعترف السلطات الهولندية بالوصايا الموضوعة في بلدان أخرى إذا كانت تتوافق مع المعايير الوطنية. ولكن إذا كنت مقيماً أجنبياً ولم تنص في وصيتك على رغبتك في التعامل مع عقارك وفقاً لقوانين البلد الذي تحمل جنسيته، فسيتم تطبيق قوانين الميراث الهولندية.

تغيير الوصية

من الممكن تغيير الوصية في أي وقت، كما يجوز أن يكون لديك وصيتان: وصية هولندية وواحدة مكتوبة في بلدك. هذا ممكن طالما أن المرء لا يبطل أو ينفي الأخرى عن طريق الخطأ. من الأفضل استشارة محام أولاً إذا كنت تفكر في القيام بذلك. في هولندا يجب أن تتم صياغة الوصية بموجب القانون الهولندي، مما يعني أنه سيتعين على كاتب العدل إعداد صك حتى يكون المستند صالحاً. يسمح لك عمل الوصية بالسيطرة الكاملة على الترتيبات المتعلقة بالوراثة وتقسيم التركة مثل اختيار من سيكون المنفذ، إذا كنت ستقدم بعض المال للجمعيات الخيرية أو الأصدقاء وما إلى ذلك.

أنواع الوصايا في هولندا

هناك نوعان رئيسيان من الوصايا الهولندية: الوصية الموثقة والوصية بخط اليد.

الوصية بخط اليد: يكتب الموصي هذه الوصية باليد ويوقع عليها، وإذا كتبها شخص آخر يوقع الموصي على كل صفحة. يجب بعد ذلك إيداع المستند لدى كاتب عدل في القانون المدني يصادق على إيداع الوصية.
الوصية الموثقة: الموصي يملي وصيته على كاتب العدل، الذي يضمن أن الوصية تتوافق مع المعايير الهولندية، ثم يتم تسجيل كاتب العدل في السجل المركزي للوصايا في أول يوم عمل تالي.
وبموجب القانون الهولندي لكي تعتبر الوصية سارية المفعول، تتطلب جميع الوصايا إشراك كاتب عدل في القانون المدني. يُنصح بالاتصال بأكثر من كاتب عدل لتحديد التكلفة، وتبلغ تكلفة تسجيل الوصايا بخط اليد والموثقة حوالي 9 يورو.

كيف تكتب وصية في هولندا

يسمح للمواطنين الأجانب الذين يعيشون في هولندا تسجيل وصاياهم، ولكن فقط إذا تم إجراؤها بمساعدة كاتب عدل هولندي. لذلك لا يمكن تسجيل الوصايا التي تم إجراؤها في الخارج. يمكن تسجيل الوصايا بخط اليد والموثقة. يجب على كاتب العدل الذي وضع الوصية تسجيل المعلومات في أول يوم عمل تالي في السجل المركزي للوصايا (CTR).

الوثائق المطلوبة

البيانات التالية ضرورية لتسجيل وصية:

• اسم عائلة الموصي واسمه الأول
• تاريخ ومكان ميلاد الموصي
• عنوان الموصي
• نوع الوصية
• تاريخ الوصية
• تاريخ تسجيل الوصية
• اسم وعنوان الهيئة العامة للإيداع

لا يمكن تحرير الوصية إلا عن طريق سند موثق أو سند خاص مكتوب بخط اليد يتم تسليمه إلى كاتب عدل لحفظه. ولا يتم قبول وصية من قبل اثنين أو أكثر من الموصيين.

تعيين منفذ للوصية

لمساعدة الورثة يمكنك تعيين منفذ أو مسؤول في وصيتك، لكن ذلك ليس إلزامياً. كما يمكن أن يكون المنفذ قريباً أو صديقاً جيداً أو شخص محترف يقوم بذلك. على سبيل المثال سيكون هو أو هي مسؤولاً عن الجنازة وإدارة التركة والعناية بالإقرارات الضريبية، كما أنهم مسؤولون عن تسوية التركة لتوزيعها على الورثة. في الواقع يتيح لك عمل الوصية التحكم الكامل في الترتيبات المتعلقة بالوراثة وتقسيم التركة، مثل اختيار من سيكون المنفذ وإذا كنت ستقدم بعض المال للجمعيات الخيرية أو الأصدقاء وما إلى ذلك. ولتجنب أي تعقيدات تتعلق بالعقارات الدولية، يوصى بتضمين الترتيبات التي تنطبق على جميع ممتلكاتك في وصية واحدة فقط.

تنفيذ الوصية ومنح الوصية في هولندا

للوصي المسمى في الوصية من قبل الموصي صلاحيات محدودة وفقاً للقانون. حيث يتمكن عادةً من إدارة التركة وتسوية ديون التركة. إذا تم تعيين الوصي كمنفذ خاص، فيمكنه نقل البضائع واتخاذ جميع القرارات المتعلقة بتقسيم التركة دون إذن من الورثة.

الحصول على سند التوثيق

في سياق إجراءات الوراثة أو في نهايتها إذا كان الوريث لديه عجز قانوني (بسبب كونه قاصراً أو بسبب أنه تحت الحراسة القضائية)، فإن سند التوثيق ضروري لنقل الممتلكات غير المنقولة أو الحقوق في عقارات الملكية في هولندا. في جميع الحالات الأخرى يكون التصريح بالميراث كافياً لنقل البضائع، مثل الحسابات المصرفية وغيرها من الممتلكات المنقولة. وبموجب قانون الميراث الهولندي تنتقل التركة إلى الورثة مباشرة عن طريق الوراثة العامة، لذلك ليست هناك حاجة لإجراءات الوصية. إذا كنت وافداً يمكن لمحامي الميراث الدولي مساعدتك على فهم كيفية عمل الميراث في خارج البلد واتخاذ خيارات أفضل لممتلكاتك.

تقييم عقارك في هولندا

بالنسبة للمجوهرات يجب أن تذكر لمن تعطى كل قطعة، ولكن هذا ليس ضرورياً للكتب والملابس. يتضمن الميراث جميع الأصول (مثل الممتلكات والسيارة والمدخرات) والالتزامات (مثل الرهن العقاري والقروض الشخصية) التي خلفها المتوفى. يمكن توريث ممتلكات معينة (مثل الملابس والمجوهرات والكتب والأشياء المنزلية) بواسطة ملحق منفصل عن الوصية. (الكوديسيل) أي الملحق هو مستند مكتوب بخط اليد وموقع يمكنك الاحتفاظ به معك.
لتحديد قيمة التركة، يجب أن تأخذ في الاعتبار القيمة الاقتصادية لأصول المتوفى في جميع أنحاء العالم، مطروحاً منها الديون وقت وفاته. وفيما يتعلق بالعقارات، يجب أخذ أحدث قيمة WOZ (تقييم قانون العقارات) في الاعتبار. يجب تقديم نتيجة كل هذه التقييمات إلى إدارة الضرائب.

إقرأ المزيد حول ضريبة الميراث في هولندا