كل ما تريد معرفته عن نظام الضرائب في هولندا

من خلال هذا المقال، يمكنك التعرف على كيفية عمل نظام الضرائب في هولندا، ولا سيما الإقرار السنوي لضريبة الدخل.

الأنواع المختلفة من الضرائب في هولندا

سواء كنت مواطنًا هولنديًا أو مقيمًا في هولندا، فأنت مطالب بدفع الضرائب طالما كنت تكسب المال أثناء إقامتك في هولندا. ويقوم مكتب الضرائب الهولندي Belastingdienst بتحصيل أموال الضرائب من خلال مجموعة متنوعة من الضرائب. وفيما يلي أنواع الضرائب الرئيسية في هولندا:

ضريبة الدخل (inkomstenbelasting)

في حال كنت تكسب المال أو تعمل في هولندا، فعليك أن تدفع ضريبة على دخلك. وعليك أن تصّرح عن ضريبة الدخل من خلال الإقرار الضريبي السنوي الخاص بك (aangifte inkomstenbelasting) والذي يمكن إجراؤه عبر الإنترنت أو بمساعدة مستشار ضريبي.

و في حال كنت موظفًا لدى شركة، فسيتم اقتطاع ضريبة الدخل من راتبك من قبل صاحب العمل، وهذا ما يعرف بضريبة الأجور (المضمنة في ضريبة الرواتب)، أما إذا كنت تعمل لحسابك الخاص في هولندا، فعليك حساب ودفع ضريبة الدخل الخاصة بك من خلال الإقرار الضريبي السنوي.

ضريبة الرواتب (loonheffing)

ضريبة الرواتب في هولندا هي الضرائب والاشتراكات الأخرى التي يتم اقتطاعها من راتب الموظف من قبل صاحب العمل ، مما يوفر على الموظف دفعها لاحقًا كضريبة دخل. تتكون ضريبة الرواتب من ضريبة على راتبك (ضريبة الأجور أو loonbelasting) واشتراك التأمين الوطني للمعاشات التقاعدية وبدل البطالة والمزايا والبدلات الهولندية الأخرى.

ويتم خصم ضريبة الرواتب من راتبك كل شهر. ومن المهم للمغتربين أن يضعوا هذا الخصم في عين الاعتبار عند مناقشة شروط الراتب وعقد العمل لوظيفة جديدة. فهناك فرق كبير بين راتبك الإجمالي (bruto salaris) الذي يشمل الضريبة، و صافي راتبك (netto salaris)، بعد خصم الضريبة.

قانون ضريبة الـ 30٪ في هولندا للأجانب

ضريبة المبيعات (BTW / omzetbelasting)

يقوم مكتب الضرائب الهولندي Belastingdienst أيضًا بتحصيل ضريبة اسمها ضريبة المبيعات أو الإيرادات (omzetbelasting)، والمعروفة في هولندا باسم BTW اختصارًا لـ (belasting over de toegevoegde waarde). ويجب على جميع الشركات، باستثناء بعض المؤسسات والجمعيات، إضافة هذه الضريبة إلى سعر سلعها وخدماتها. وهناك ثلاثة مستويات مختلفة من هذه الضريبة و هي : 0٪ و 9٪ و 21٪ وهو المعدل الأكثر انتشارًا.

كما يجب على الشركات (بما في ذلك العاملون لحسابهم الخاص) أن تحسب الـ BTW التي كسبتها وصرفتها من خلال إقرار ضريبة المبيعات ربع السنوية (BTW aangifte). و من ثم يدفعون هذا المبلغ إلى مكتب الضرائب الهولندي Belastingdienst.

إقرار ضريبة الدخل السنوي (aangifte inkomstenbelasting)

على الرغم من أن ضريبة الأجور قد تم اقتطاعها من إجمالي راتبك باعتبارها ضريبة الدخل الخاصة بك، إلا أنك بحاجة إلى إكمال إقرار ضريبة الدخل السنوي. ويعد الإقرار الضريبي ضروريًا لموازنة الضريبة “المدفوعة مسبقًا” مع جوانب مالية أخرى مثل:

• دخل الشريك.
• الرهن العقاري.
• دخل أو مدخرات أو استثمارات إضافية.
• التخفيضات الضريبية مثل تكاليف الدراسة أو الرعاية الصحية.

هل أحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي سنوي؟

تبدأ السنة المالية في هولندا من 1 يناير/ كانون الثاني إلى 31 ديسمبر/ كانون الأول. وفي يناير، ستتلقى رسالة (aangiftebrief) من Belastingdienst تطلب منك إكمال الإقرار الضريبي للسنة السابقة. و في حال كانت شؤونك المالية بسيطة ولا تتضمن أيًا من العناصر المذكورة أعلاه، فقد لا تتلقى الرسالة وقد لا تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي سنوي. كما يمكنك دائمًا زيارة مكتب فرع Belastingdienst أو الاتصال بـ BelastingTelefoon على الرقم 0543 0800 لمعرفة ما إذا كنت بحاجة إلى إكمال إقرار ضريبة الدخل.

ما هو الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي السنوي؟

تبدأ المهلة الزمنية لتقديم إقرار ضريبة الدخل السنوي من 1 مارس/ أذار إلى 30 أبريل/ نيسان، ما لم تطلب أنت أو محاسبك التمديد (uitstel aangifte). ويمكنك القيام بذلك عبر BelastingTelefoon أو موقع Belastingdienst (ستحتاج إلى الـ DigiD الخاص بك). إذا لم تقدم إقرارك الضريبي أو تطلب تمديدًا قبل 1 مايو/ أيار، فقد تتعرض لغرامة.

نظام المربعات في الإقرار الضريبي

ينقسم الدخل على الإقرار الضريبي في هولندا إلى ثلاث فئات: المربع 1 أو المربع 2 أو المربع 3 (المسمى على اسم مربعات التأشير الموجودة في النموذج). وينطبق كل مربع على فئة مختلفة من الدخل وله معدل ضريبة مختلف. وفيما يلي نظرة عامة على المربعات لمصادر الدخل المختلفة:

المربع 1: الدخل من الراتب

يتم فرض ضريبة على الدخل في المربع 1 بمعدلات مختلفة اعتمادًا على مقدار ما تكسبه. تحقق من الجدول أدناه لمعرفة المعدل (الأسعار) التي تنطبق على راتبك الإجمالي.

معدلات الضرائب في المربع 1 لعام 2021

لم تصل إلى سن التقاعد الحكومي (AOW-leeftijd) في عام 2021:

سوف تصل إلى سن التقاعد (AOW-leeftijd) في عام 2021:

لقد بلغت سن التقاعد الحكومي (AOW-leeftijd) قبل عام 2021 وولدت في عام 1946 أو بعده:

معدلات الضرائب في المربع 1 لعام 2020:

معدلات الضرائب في المربع 1 لعام 2019:

معدلات الضرائب في المربع 1 لعام 2018:

* تشمل 27.65٪ اشتراك التأمين الوطني.

معدلات الضرائب في المربع 1 لعام 2017:

يسرد هذا الجدول معدلات ضريبة الدخل (tarieven) للأشخاص الذين تقل أعمارهم عن سن التقاعد:

* تشمل 27.65٪ اشتراك التأمين الوطني.

يشمل المربع 1، مع أمور أخرى:

• الأجور من عملك.
• الدخل من تجارتك.
• الدخل كعامل مستقل أو فنان أو مربية أطفال أو رياضي محترف.
• الدخل من المعاشات والمزايا.
• الإكراميات.
• الدخل الأجنبي.

تشمل الخصومات في المربع 1، مع أمور أخرى:

• تكاليف ملكية المنزل القابلة للخصم.
• الإنفاق على الدخل، مثل أقساط المعاشات.
• نفقة الطلاق والتزامات الإعالة الأخرى.
• نفقات طبية محددة.
• الإقامة المؤقتة في منزل للمعاقين.
• تكاليف الدراسة ونفقات الدراسة الأخرى.
• صيانة مبنى تاريخي محمي.
• رأس المال الاستثماري المتنازل عنه.

المربع 2: الدخل من الفوائد في شركة محدودة

يغطي المربع 2 الدخل من حصة كبيرة أو ملكية (5٪ على الأقل) في شركة محدودة BV. في عام 2021، تم فرض ضريبة على الدخل في المربع 2 بنسبة 26،90٪. وفي عام 2020، كانت هذه النسبة 26.25٪، وفي عامي 2018 و 2019 تم فرض ضريبة على الدخل في المربع 2 بنسبة 25٪.

يشمل دخل المربع 2 ما يلي:

• الفوائد العادية مثل أرباح الأسهم.
• مكاسب رأس المال، مثل مكاسب الأسهم.

المربع 3: الأصول والمدخرات

يغطي المربع 3 الدخل من الأصول مثل المدخرات والاستثمارات. يتم احتساب قيمة الأصول الخاصة بك، ناقص الديون، مرة واحدة سنويًا، في 1 يناير، لتحديد صافي قيمة رأس المال الخاص بك. ويحق لكل فرد الحصول على إعفاء على مبالغ من  رأس المال من الضرائب (heffingsvrij vermogen).

مبالغ رأس المال المعفاة من الضرائب في 2021

في عام 2021، يمكن أن يكون لديك أصول بقيمة تصل إلى 50.000 يورو كفرد و 100.000 يورو كزوجين، دون فرض ضرائب عليها.

مبالغ رأس المال المعفاة من الضرائب في 2020

في عام 2020 ، يمكن أن يكون لديك أصول بقيمة تصل إلى 30.846 يورو كفرد، و 61.692 يورو كزوجين، دون فرض ضرائب عليها.

مبالغ رأس المال المعفاة من الضرائب في 2019

في عام 2019 ، يمكن أن يكون لديك أصول بقيمة تصل إلى 30.360 يورو كفرد، و 60.720 يورو كزوجين، دون فرض ضرائب عليها.

مبالغ رأس المال المعفاة من الضرائب في 2018

في عام 2018 ، يمكن أن يكون لديك أصول بقيمة تصل إلى 30.000 يورو كفرد، و 60.000 يورو كزوجين، دون فرض ضرائب عليها.

و في حال كان سنك فوق سن التقاعد، فسترتفع هذه القيم.

الضريبة المحسوبة على رأس المال

تحسب الضريبة على رأس المال فوق المبالغ المعفاة من الضرائب عبر ثلاثة شرائح (2021):

تشمل أصول المربع 3 ما يلي:

• الأسهم والأوراق المالية.
• الحسابات المصرفية وحسابات التوفير.
• منزل ثان أو عقار استثماري.
• بوليصة تأمين الوقف (إذا لم تكن مرتبطة بسكن يشغله المالك).

إعفاءات المربع 3

بعض الأصول معفاة من الضرائب في المربع 3، وتشمل:

• العقار الذي تعيش فيه (إذا كنت تملكه).
• الممتلكات المنقولة مثل الأثاث أو قطع فنية أو السيارة (ما لم تكن استثمارًا).
• أنواع معينة من التأمين.
• الاستثمارات في الغابات أو الطبيعة أو بعض المشاريع الخضراء أو الاجتماعية أو الأخلاقية أو الثقافية أو الناشئة.

قانون إعفاء ضريبة الـ30%

يعد قانون ضريبة الـ 30٪ (المعروف أيضًا باسم تسهيل 30٪) ميزة إعفاء ضريبي للمهاجرين ذوي المهارات العالية الذين ينتقلون إلى هولندا للعمل. وعند استيفاء الشروط اللازمة، يمكن لصاحب العمل منح الموظف تعويض معفى من الضرائب يعادل 30٪ من الراتب الإجمالي الخاضع لضريبة الرواتب الهولندية. والغرض من هذا التعويض هو تعويض التكاليف الإضافية التي يمكن أن يتكبدها الموظفون عند الانتقال إلى بلد جديد للعمل.

الضرائب لغير المقيمين في هولندا

في حال كان لديك دخل من بلد آخر، أو كنت تعيش خارج هولندا ولديك دخل منها، فعادة ما تحتاج إلى عمل الإقرار السنوي لضريبة الدخل. و في حال انتقلت إلى هولندا أو منها خلال العام، فيمكن أن يكون تقديم إقرارك الضريبي خطوة حكيمة حيث قد يحق لك استرداد مبلغ كبير من الضريبة.

شركاء الضرائب في هولندا

لدى مكتب الضرائب الهولندي Belastingdienst تفسير واسع لمن يمكن أن يكون شريكك الضريبي (fiscaal partner). والأكثر شيوعًا أن شريكك الضريبي هو الشخص الذي تزوجته، أو لديك شراكة مسجلة معه، أو ببساطة تعيش معه في علاقة.

الإعفاءات الضريبية العامة والعمالية

يحق لكل دافع ضرائب في هولندا الحصول على إعفاء ضريبي عام (algemene heffingskorting) ويحق لكل عامل الحصول على إعفاء ضريبة العمل (arbeidskorting أو loonheffingskorting). يتم احتساب كلا الإعفاءات الضريبية الهولندية وإضافتها إلى رصيد الضريبة على راتبك من قبل صاحب العمل، لذلك ليس من الضروري فعل أي شيء للحصول عليها. إذا كنت تعمل لحساب نفسك، فسيتم حساب الإعفاءات الضريبية عند إكمال إقرارك الضريبي السنوي.

تعتمد قيمة الإعفاء الضريبي الخاص بك على مقدار ما تكسبه، وتتناقص مع زيادة دخلك:

مزايا ضريبية هولندية أخرى

هناك عدة أنواع من المزايا الضريبية (toeslagen) في هولندا لذوي الدخل المنخفض. وتشمل:

• بدل الرعاية الصحية (Zorgtoeslag).
• بدل الإيجار (huurtoeslag).
• إعانات البطالة (WW uitkering).
• مستحقات الأطفال.

أشكال أخرى من الضرائب في هولندا

هناك العديد من أشكال الضرائب المباشرة وغير المباشرة في هولندا. و تشمل:

ضريبة الاستيراد (douane)

و هي ضريبة تدفع على البضائع المستوردة من الخارج. ويعتمد مبلغ الضريبة على قيمة البضائع وما إذا كنت استوردتها كفرد أو كتاجر.ففي حال استلمت، كفرد، سلعًا تزيد قيمتها عن 22 يورو من الخارج، فستحتاج إلى دفع 2.5٪ كحد أدنى من رسوم الاستيراد بالاضافة الى الـ BTW. كما تطبق ضريبة الاستيراد أيضًا على عمليات الشراء عبر الإنترنت.

ضريبة السيارات (motorrijtuigenbelasting)

يتم دفع هذه الضريبة عند شراء أو استيراد سيارة، أو عند تسجيل سيارة باسمك. ويعتمد مبلغ الضريبة على نوع السيارة (سيارة، شاحنة، إلخ) ، ووزن ونوع الوقود. كما أنها تندرج تحت فئة الضرائب البيئية.

ضريبة الميراث (erfbelasting)

وهي ضريبة على الثروة المكتسبة عن طريق الميراث بعد وفاة شخص ما في حال كانت ممتلكاتهم وشؤونهم المالية في هولندا.

ضريبة المنح (schenkbelasting)

وهي ضريبة على قيمة أي شيء يقبل كمنحة من مقيم في هولندا.

ضريبة الشركات (vennootschapsbelasting)

و تطبق على الشركات التي تم تأسيسها في هولندا أو التي تتلقى دخلًا من هولندا ولكن لم يتم تأسيسها فيها.

ضريبة التحويل (overdrachtsbelasting)

يجب أن يدفع المشتري ضريبة تحويل المال عند شراء عقار أو نشاط تجاري. وينطبق الشكل الأكثر شيوعًا لضريبة التحويل عندما يشتري شخص ما منزلًا أو شقة، حيث يبلغ المعدل حاليًا 2٪ من قيمة العقار. واعتبارًا من 1 يناير 2021، لن يضطر الأشخاص الذين تتراوح أعمارهم بين 18 و 35 عامًا والذين يقومون بشراء عقار لأول مرة في هولندا إلى دفع ضريبة التحويل بحيث لا تتجاوز تكاليف هذا العقار الأول 400.000 يورو.

ضريبة المقامرة (kansspelbelasting)

في عام 2021، يجب دفع ضريبة المقامرة بنسبة 30،1٪ على الجوائز التي تزيد قيمتها عن 449 يورو، و التي يتم الفوز بها في أي لعبة حظ.

غرامات الضرائب الهولندية

اعتبارًا من 1 يوليو/ تموز 2015، زاد مكتب الضرائب الهولندي من الغرامات المفروضة على الدخل غير المعلن. حيث ارتفعت غرامة التصريح الطوعي عن الدخل أو الثروة أو الميراث غير المعلن عنه من 30 إلى 60٪. و قد تصل غرامة الدخل غير المعلن عنه و الذي يكتشفه Belastingdienst إلى 300 ٪. و اعتبارًا من عام 2018 فصاعدًا، لم يعد الإفصاح الطوعي خيارًا لدافعي الضرائب الذين لديهم مدخرات أو دخل استثمار غير مبلَّغ عنه.

حاسبة الدخل الهولندية

لحساب صافي راتبك، يمكنك التحقق من حاسبة دخل Blue Umbrella.

ضريبة اللحوم في هولندا.. “يستطيع الهولنديون شراء اللحوم كل يوم”

مصلحة الضرائب الهولندية متهمة بإدراج أشخاص في القائمة السوداء دون علمهم