سنبحث في هذا المقال حول ضريبة الميراث في هولندا وهل تنطبق على أصولك في جميع أنحاء العالم في حال كنت من المغتربين أو غير المقيمين. بالنسبة للوافدين الذين انتقلوا إلى هولندا، من المهم أن تكون على معرفة بأي آثار ضريبية لقوانين الميراث الهولندية على أصولك أو ميراثك أو عقاراتك. يمكن للمقيمين الأجانب أن يخضعوا لقانون الميراث الهولندي وضرائب الميراث على الأصول في جميع أنحاء العالم، على الرغم من أن الإصلاحات الأخيرة والاتفاقيات الثنائية تسمح لبعض الأجانب بتجنب ذلك من خلال وصيتهم.

أدناه سنوضح أساسيات قانون الميراث في هولندا، بما في ذلك الموضوعات التالية:

• قانون الميراث الهولندي وقواعد التوريث
• ضريبة الميراث الهولندية
• دفع ضريبة الميراث في هولندا
• تخفيض ضريبة الميراث في هولندا
• إهداء ورثتك

قانون الميراث الهولندي وقواعد التوريث

في هولندا تدفع ضريبة الميراث على أي ميراث تحصل عليه. يتكون الميراث من التركة (الأصول والخصوم) التي تركها الشخص المتوفى، ولكن هناك بعض الاستثناءات. لذلك من الجيد معرفة أساسيات قانون الميراث الهولندي والضرائب ذات الصلة لتجنب أي مفاجآت. تتمثل الخطوة الأولى في تحديد قانون البلد الذي يطبق على الميراث، ويؤثر ذلك على تقسيم التركة وحقوق وواجبات الورثة. في الأساس ينطبق قانون الميراث الهولندي على المواطنين الهولنديين الذين يعيشون حالياً في هولندا، وينطبق أيضاً على المقيمين الأجانب الذين عاشوا فيها لمدة خمس سنوات قبل وفاتهم.

ولكن ثمة تغييرات حديثة على قواعد الاتحاد الأوروبي، وأصبح بإمكان مواطني الاتحاد الأوروبي الذين يعيشون في الخارج (في معظم البلدان) اختيار ما إذا كان قانون بلدهم الأصلي أو بلد إقامتهم ينطبق على تركتهم. إذا توفي المقيم الأجنبي دون ترك وصية أو تقديم إعلان رسمي بشأن القانون الذي يرغب في تطبيقه على تركته، فإن قانون البلد الذي عاش فيه خلال السنوات الخمس الماضية سيطبق. ولكن لا تنطبق القواعد في الدنمارك وأيرلندا، حيث ألغى هذان البلدان المشاركة في قوانين الاتحاد الاوروبي، ولكن سيتم تطبيقه على مواطني هذه البلدان إذا كانوا يعيشون في مكان آخر في الاتحاد الأوروبي.

الميراث بدون وصية

إذا مات شخص في هولندا دون ترك وصية، فإن قواعد الوصية الهولندية في قانون الميراث الهولندي تنص على أن التركة توزع بالتساوي بين الزوج / الزوجة والأطفال. ولكن في حالة عدم وجود شريك أو طفل، يشترك الوالدان والأشقاء في التركة. الأجداد ووالدي الأجداد هم التاليون والأخيرون في خط التوريث. في الحالات التي يتوفى فيها الوريث أو يرفض الميراث توزع حصتهم بالتساوي بين أولادهم. إذا كان هناك شريك على قيد الحياة وأطفال، فإن قانون الميراث الهولندي بموجب أحكام قانونية ينص على أن التركة تنتقل إلى الشريك. ويحتفظ الأطفال بمطالبة مالية على التركة تعادل نصيبهم، ويمكنهم صرف هذا المبلغ في حالة وفاة الشريك أو زواجه من جديد أو إفلاسه. في حال تطبيق قواعد الملكية في هولندا وما لم يبرم الزوجان (اتفاق زواج) فسيمتلكان جميع الأصول بشكل مشترك. وفي حالة الوفاة يحتفظ الشريك الباقي على قيد الحياة تلقائياً بنصفه، ويصبح النصف الآخر من تركة المتوفى. يتضمن قانون الميراث الهولندي أحكاماً للوراثة القسرية، والتي تضع بعض القيود على كيفية توزيع التركة. بموجب الوراثة القسرية يحق لأبناء المتوفى المطالبة بنسبة 50 ٪ مما كانوا سيحصلون عليه بموجب قواعد الوصية إذا تم حرمانهم من الميراث. يمكن للأزواج المحرومين من الميراث أيضاً المطالبة بالاستخدام مدى الحياة (حق الانتفاع) لمنزل الأسرة أو الأصول العقارية الأخرى.

قانون الميراث والمعاشات التقاعدية في هولندا

إذا توفي شريكك (أو شريكك السابق) وكنت معتمداً مالياً عليه، فقد تتمكن من الحصول على مخصصات بموجب ANW (إعانة الناجين). ولكن إذا كنت الشريك الباقي على قيد الحياة وكنت تحت سن معاش AOW، أو تعتني بطفل عمره أقل من 18 عاماً، أو كنت عاجزاً عن العمل بأكثر من 45٪، فيمكنك التأهل للحصول على مخصصات الناجين من Anw.

لكي تكون مؤهلاً للحصول على جميع المعاشات التقاعدية المذكورة أعلاه، يجب أن يكون الشريك (أو الشريك السابق) قد عاش في هولندا أو عمل ودفع الضرائب في هولندا. علاوة على ذلك سيحصل شريك المتوفى على منحة الوفاة على الفور. يساوي مبلغ منحة الوفاة معاش AOW التقاعدي لشهر واحد ويتم دفعه مرة واحدة فقط. ضريبة الميراث ليست مستحقة على معاش الورثة. يحصل الشركاء على بدل معفى من الضرائب قدره 650،913 يورو. ومع ذلك يتم خصم نصف القيمة النقدية لأي حق تقاعدي يستمده الشريك، ومن بدل وفاة المتوفى يخصم من هذا المبلغ بشرط أن يبقى الحد الأدنى من البدل 162،071 يورو دائماً.

ضريبة الميراث الهولندية

تُفرض ضريبة الميراث في هولندا على تركة المتوفى. يتم دفعها على جميع الأصول في جميع أنحاء العالم التي تخص أي شخص مصنف كمقيم هولندي في وقت وفاته. ويعتبر القانون الهولندي المهاجرين كمقيمين لأغراض ضريبة الميراث والهدايا لمدة 10 سنوات بعد الهجرة. تُدفع ضريبة الميراث في هولندا على صافي قيمة التركة. هذه هي قيمة جميع الأصول المنقولة والثابتة مطروحاً منها الديون المستحقة وتكاليف الجنازة. تشمل الأصول جميع الهدايا الممنوحة في غضون 180 يوماً قبل الوفاة، وعائدات التأمين على الحياة (إذا كان القانون يلزم المتوفى بالمساهمة في هذا التأمين).

معدلات ضريبة الميراث ومعدلات ضريبة الهدايا هي نفسها. ومع ذلك إن بعض أفراد الأسرة مؤهلون للحصول على إعانة معفاة من الضرائب. في عام 2023 المبالغ هي:

• الزوج / الزوجة: ما يصل إلى 723،526 يورو (حسب قيمة المعاش التقاعدي)
• الأبناء والأحفاد: 22،918 يورو
• الأطفال المرضى والمعوقون: 68.740 يورو
• الآباء: 54270 يورو
• الورثة الآخرين: 2418 يورو

وفي الوقت نفسه معدلات ضريبة الميراث هي كما يلي:

• حاضنة أو طفل مع إعاقة: 10٪ على الميراث أقل من 138،641 يورو، و20٪ على أي ميراث أعلى من الحد الأدنى.
• الأحفاد: 18٪ أقل من 138،641 يورو وما يزيد بنسبة 36٪.
• الورثة الآخرين: 30٪ أقل من 138،641 يورو وأعلى بنسبة 40٪.

كما يمكن أن يكون جزء من ميراثك مؤهلاً للحصول على إعفاء من ضريبة الميراث الهولندية. ومع ذلك، ستظل تخضع للضريبة على المبلغ المتبقي من الميراث الذي يتجاوز الإعفاء. المعدلات الحالية للإعفاء الضريبي هي كما يلي:

تذكر أن هذه الإعفاءات تخضع للخصم، مثل المعاشات التقاعدية. تُعفى المؤسسات الخيرية ومؤسسات الرعاية الاجتماعية من ضريبة الميراث في هولندا.

1- ضريبة العقارات في هولندا

ضريبة الميراث على العقارات تساوي قيمة WOZ (تقييم قانون العقارات) مطروحاً منها ديون الرهن العقاري. في الإقرار الضريبي يمكنك اختيار قيمة WOZ التي تحددها: قيمة WOZ في سنة الوفاة، أو قيمة WOZ في العام التالي للوفاة. العقارات الهولندية الموروثة غير خاضعة للضريبة لأغراض ضريبة نقل العقارات الهولندية. إذا كانت العقارات الموجودة في هولندا موهوبة يتم تطبيق ضريبة التحويل.

لا تنطبق ضريبة الميراث على عقارات غير المقيمين في هولندا. ولكن تخضع ممتلكات المقيم في جميع أنحاء العالم لضريبة الميراث. لاحظ أنه بالنسبة للسلطات الهولندية يعتبر مكان إقامة المانح أو المتوفى أكثر أهمية من الأماكن التي توجد بها الأصول. وبالتالي لا تُفرض أي ضريبة على الهبات أو الميراث على العقارات أو الأصول الهولندية المستلمة من غير المقيمين في هولندا. يجب مراعاة جميع الاحتمالات المذكورة أعلاه عند إعداد وصية. التخطيط العقاري على سبيل المثال وسيلة جيدة لجعل الضرائب تعمل لصالحك أنت وعائلتك. حيث يمكن لخطوة بسيطة مثل التفكير مسبقاً في ما إذا كان من الأفضل نقل أصول أحد الأقارب قبل وفاته أو بعد وفاته أن تؤدي إلى عواقب على نوع ومقدار الضرائب التي تدفعها (ضريبة الميراث وضريبة الهدايا).

2- دفع ضريبة الميراث في هولندا

يتطلب قانون الضرائب الهولندي دفع ضريبة الميراث في غضون ثمانية أشهر من تاريخ الوفاة. قد يتم تعيين منفذ الوصية لإجراء الإقرار الضريبي للميراث. ترسل السلطات الضريبية التقييم إلى المنفذ بعد ثلاثة أشهر من استلام الإقرار الضريبي. وبصفتك مغترباً قد تتعرض للازدواج الضريبي. تُفرض ضرائب الميراث إذا كان مكان إقامة المتوفي في هولندا. تعتبر السلطات الهولندية إقامة المتوفين أكثر أهمية من الأماكن التي توجد فيها أصولهم. ومع ذلك في بلدان أخرى قد يكون القانون مختلفاً، ونتيجة لذلك قد تضطر إلى دفع مجموعتين من ضرائب الميراث. وقعت هولندا معاهدات ازدواج ضريبي مع عدة دول للسماح للمقيمين الأجانب بتجنب الازدواج الضريبي. ولكن لا توجد اتفاقية مع هولندا بشأن الازدواج الضريبي مع جميع البلدان.

3- تخفيض ضريبة الميراث في هولندا

تُدفع ضريبة الميراث في هولندا على صافي قيمة التركة. هذه هي قيمة جميع الأصول المنقولة والثابتة مطروحاً منها الديون المستحقة وتكاليف الجنازة. الأصول تشمل:

• جميع الهدايا الممنوحة في غضون 180 يوماً قبل الوفاة
• عائدات التأمين على الحياة إذا كان القانون يلزم المتوفى بالمساهمة في هذا التأمين

معدلات ضريبة الميراث الهولندية ومعدلات ضريبة الهدايا هي نفسها، لكن الإعفاءات المسموح بها في حالة الهدايا والميراث تختلف عن بعضها البعض. هناك حقيقة واحدة مؤكدة: يجب عليك أنت أو ورثتك دفع ضرائب عليهم على أي حال.
قد تكون الخطوة الأولى هي استشارة كاتب عدل في القانون المدني يمكنه تقديم المشورة الشخصية لك، مع مراعاة ظروفك الشخصية. يمكن أن يساعدك كاتب العدل أيضاً في كتابة وصيتك، مما يضمن لك السيطرة الكاملة على من يرث تركاتك ويخفف العبء عن ورثتك. في وصيتك يمكنك أن تذكر أن قانون بلد جنسيتك يجب أن ينطبق على ممتلكاتك.

4- إهداء ورثتك

ثمة طرق أخرى لتقليل مقدار الضريبة المستحقة مثل تقديم الهدايا إلى ورثتك أو استخدام قانون الملكية الزوجية. ومع ذلك قبل تنفيذ الخطوات أدناه يجب عليك استشارة كاتب عدل في القانون المدني. يمكن أن يكون الإهداء استراتيجية جيدة للتخطيط الضريبي، حيث يتم تطبيق بعض الإعفاءات. ومع ذلك فإن هذه تعتمد على العلاقة بين مانح الهدية والمتلقي، وكذلك أغراض تقديم تلك الهدية. على سبيل المثال:

• يمكن للأبناء من جميع الأعمار الحصول على 5،515 يورو معفاة من الضرائب لأي غرض.
• يمكن للأبناء الذين تتراوح أعمارهم بين 18 إلى 40 عاماً الحصول على:
•  26457 يورو معفاة من الضرائب لأي غرض
• 55114 يورو معفاة من الضرائب لتعليم باهظ الثمن
• 103.643 يورو معفاة من الضرائب لشراء منزل. ولكن لا يتوفر هذا الإعفاء إلا مرة واحدة في حياتك.

بالنسبة للهدايا التي يتم تلقيها من شخص آخر غير والديهم (على سبيل المثال الأجداد والأعمام والعمات)، يكون الإعفاء 2،208 يورو معفاة من الضرائب لأي غرض.

إقرأ المزيد كيف تكتب وصية في هولندا