إن الانتقال إلى بلد جديد قد يكون صعباً للغاية، فعليك أن تجد طريقك من خلال قواعد بلدك الجديد. ومن الأمور التي يجب الاهتمام بها هي الضرائب السنوية. عندما تصبح مقيماً في هولندا، عليك إتمام المتطلبات الضريبية الهولندية. يشرح لك موقع Taxsight كيف يتم ذلك!

في نظام ضريبة الدخل الهولندي، هناك ثلاث فئات من الدخل الخاضع للضريبة، يُشار إلى كل منها باسم “الصندوق” ولكل منها معدلها الخاص:

• الخانة 1: الدخل الخاضع للضريبة من العمل/ العمل الحر
• الخانة 2: الدخل الخاضع للضريبة من حصة كبيرة (5% أو أكثر من الأسهم في شركة ذات مسؤولية محدودة أو ما يعادلها)
• الخانة 3: الدخل الخاضع للضريبة من المدخرات والاستثمارات والديون التي لا تعتبر جزءاً من الخانة 1 أو 2.

ضرائب الخانة 1

تُصرّح في الخانة 1 عن دخلك الشخصي من الوظيفة أو العمل الحر. الدخل الآخر الخاضع للضريبة الذي يجب إدراجه في هذه الخانة هو:

• دخل المعاش التقاعدي
• الدخل من إعانة البطالة
• الدخل من بدل إعاقة
• النفقة
• الدخل من الأنشطة الأخرى التي لا تندرج تحت دخل العمل أو دخل الأعمال التجارية
• دخل الفائدة المستلم من شركتك المحدودة (B.V.)

معدلات الخانة 1 هي كما يلي لعام 2024:

النفقات التي يُمكنك المطالبة بها في إقرارك الضريبي

في إقرارك الضريبي الشخصي، يمكنك أيضاً المطالبة ببعض النفقات لتخفيض دخلك الخاضع للضريبة وبالتالي تخفيض فاتورتك الضريبية. بعض النفقات الشخصية التي يمكن خصمها هي:

• فوائد الرهن العقاري وإيجار الأرض
• التبرعات لبعض الصناديق الخيرية المسجلة
• بعض المصاريف الطبية التي لا يغطيها تأمين الرعاية الصحية وليست جزءًا من نفقاتك الخاصة (eigen risico)
• نفقات السفر إلى العمل بوسائل النقل العام (أكثر من 10 كيلومترات) التي لا يغطيها صاحب العمل بالكامل
• النفقة المدفوعة لشريكك السابق

ولا يمكن المطالبة بهذه النفقات إلا مقابل الشريحة الضريبية الأدنى. لذلك، تحصل على حد أقصى لاسترداد الضريبة يبلغ 36,97%.

يمكن المطالبة بالنفقات التالية مقابل معدل الضريبة الأعلى البالغ 49,50%:

• الأقساط المدفوعة في المعاش التقاعدي الخاص الإضافي. لاحظ أن هناك حداً أقصى للمبلغ الذي يمكن خصمه في إقرارك الضريبي الشخصي حسب وضعك الشخصي.
• الأقساط المدفوعة في تأمين خاص ضد العجز (يستخدمه بشكل خاص الأشخاص الذين يعملون لحسابهم الخاص).

ضرائب الخانة 2

حين تمتلك أسهماً في شركة قانونية، على سبيل المثال شركة ذات مسؤولية محدودة، يجب أن يتم التصريح عن ذلك في الخانة 2 من الإقرار الضريبي. ويجب عليك أيضًا الإبلاغ عن أي أرباح تتلقاها بصفتك مساهمًا في الخانة 2.

يُعتبر دافع الضرائب صاحب حصَّة كبيرة في شركة قانونية إذا كان يملك بمفرده أو مع شريكه 5% على الأقل من الأسهم في الشركة القانونية. ويمكن امتلاك هذه الحصة بشكل مباشر أو غير مباشر.

لا يتم فرض ضريبة على قيمة الأسهم على أساس سنوي في الخانة 2. بدلاً من ذلك، يتم فرض الضريبة على الدخل من الفائدة الكبيرة، والتي تتكون من أرباح الأسهم المستلمة على هذه الأسهم وأي أرباح محققة من بيع الأسهم.

يتم فرض ضريبة على بيع الأسهم إذا تم بيعها بسعر أعلى من سعر الشراء أو رأس المال الذي تم إيداعه في الشركة. كلاهما يخضع للضريبة في الخانة 2. بالنسبة لعام 2024، يبلغ معدل الضريبة 24,9% على المبالغ التي تصل إلى 67.000 يورو و33% على المبالغ التي تزيد عن 67.000 يورو.

لا يهم ما إذا كان الشخص يمتلك الأسهم في شركة هولندية أو أجنبية محدودة. إذا كنت تمتلك النسبة المئوية الدنيا من الأسهم في شركة، فإنك تعتبر مالكاً لأسهم الصندوق 2.

حكم الـ 30% والصندوق 2

يمكن إعفاء مدفوعات الأرباح الموزعة التي يتلقاها الشخص كمساهم كبير (5% أو أكثر) في شركة أجنبية من الضرائب الهولندية في الخانة 2 إذا كان الشخص لديه تطبيق حكم الـ 30% ويعتبر دافع ضرائب جزئي غير مقيم. ويشترط أن تكون الشركة التي توزع الأرباح، على أساس قواعد الإقامة الضريبية الدولية، غير موجودة في هولندا.

لاحظ أن لوائح تطبيق حكم الـ 30% تغيرت في 1 يناير 2024. وكان لذلك تأثير على ضرائب الصندوق 2. بناءً على هذا التشريع الجديد، ابتداءً من عام 2025، يجب على الموظفين الذين لديهم تطبيق حكم الـ30% أن يعلنوا عن دخل الصندوق 2 هذا أيضاً.

ومع ذلك، فإن الموظفين الذين لديهم تطبيق حكم الـ30% في عام 2023 يخضعون بالفعل للقانون الانتقالي. اعتبارًا من عام 2027، يجب عليهم التصريح عن دخل الصندوق 2 الأجنبي بغض النظر عما إذا كان حكم ال 30% لا يزال ساريًا أم لا.

ضرائب الخانة 3

ينص قانون الضرائب الهولندي على أن المقيمين الذين لديهم استثمارات أو مدخرات أو ممتلكات تزيد قيمتها عن 57.000 يورو (2024) يجب عليهم التصريح عن هذه البنود في الخانة 3 من الإقرار الضريبي الشخصي السنوي (يتم تضمين ديون الخانة 3 أيضاً). شركاء الضرائب لديهم حد مضاعف يبلغ 114.000 يورو. بالإضافة إلى ذلك، يتم تقييم صافي الأصول في التاريخ المرجعي في 1 يناير من السنة الضريبية المقابلة.

تم تحديد معدل الضريبة في الخانة 3 لعام 2024 بنسبة 36% ويتم احتسابها على العائد الوهمي للدخل.

تم تحديد العائد الوهمي للدخل في الخانة 3 على النحو التالي لعام 2024:

حكم ال 30% والصندوق 3

إذا حصل الشخص المقيم على حكم الـ 30%، فيمكنه اختيار معاملته كدافع ضرائب جزئي غير مقيم. لا يتعين على دافع الضرائب الجزئي غير المقيم – إلى جانب شريكه الضريبي – التصريح أو دفع الضريبة على المدخرات والاستثمارات في الخانة 3. الاستثناء الوحيد هو العقارات الهولندية التي لا تعتبر مسكنك الأساسي. يجب التصريح عن هذه العقارات في الخانة 3 من إقرار ضريبة الدخل الشخصي الخاص بك.

لاحظ أن اللوائح الخاصة بتطبيق حكم الـ 30% تغيرت في عام 2024 فيما يتعلق بالخانة 3 أيضاً. ابتداءً من عام 2025، يجب على الموظفين الذين لديهم تطبيق حكم الـ 30% التصريح عن أصولهم. ومع ذلك، فإن الموظفين الذين لديهم تطبيق حكم الـ30% في عام 2023 يخضعون بالفعل للقانون الانتقالي. بدءًا من عام 2027، يجب عليهم التصريح عن أصولهم بغض النظر عما إذا كان حكم ال 30% لا يزال ساريًا أم لا.

متى يجب تقديم الإقرار الضريبي الهولندي؟
يجب تقديم الإقرار الضريبي الهولندي:

إذا تلقيت خطاباً من السلطات الضريبية الهولندية (Belastingdienst) مع التزام بالتقديم.
إذا لم تتلقَّ خطاباً، ولكن لديك ما يجب عليك التصريح به مما يؤدي إلى فرض ضرائب في الخانة 1 أو 2 أو 3.
لديك أيضًا خيار تقديم إقرارك الضريبي إذا كنت تتوقع استرداد الضريبة، بغض النظر عما إذا كنت قد تلقيت خطابًا من مكتب الضرائب أم لا. يمكن تقديم الإقرار الضريبي حتى بعد مرور خمس سنوات.

الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية

الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي الشخصي هو 1 مايو. إذا كان الإقرار الضريبي يتعلق بما يسمى بالنموذج “م” الخاص بالهجرة / الهجرة أو النموذج “ج” لدافعي الضرائب غير المقيمين، فإن الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي هو 1 يوليو. من الممكن التقدم بطلب لتمديد الإيداع لبضعة أشهر إذا لم تتمكن من الالتزام بالموعد النهائي.

يُرجى ملاحظة أنه إذا كنت تعمل مع مستشار ضريبي، فيمكنه الحصول على تمديد أطول للتقديم بسبب حكم تمديد التقديم لدى مكتب الضرائب.