محتوى المقال
شرح النطاقات والأسعار
منذ عام 2020، تم تبسيط الضريبة في هولندا على الدخل في المربع 1، وتعمل هولندا بنظام ثنائي القوس. ما الذي تريد معرفته عن الشرائح الضريبية في عامي 2023 و2024؟ سنشرح لك ما هو عليه وما هي الأسعار المطبقة.
ضريبة الدخل مقسمة على 3 صناديق
تميز السلطات الضريبية ثلاثة أنواع من الدخل لأغراض ضريبة الدخل . وتنقسم هذه الأنواع من الدخل إلى 3 صناديق:
- المربع 1 : العمل والمنزل
- المربع 2: الدخل الخاضع للضريبة من الفوائد الكبيرة
- المربع 3: الدخل الخاضع للضريبة من المدخرات والاستثمارات ( رأس المال )
أنت تدفع الضريبة على دخلك عن طريق تحديد المربع الذي يقع فيه الدخل وما هو معدل هذا المربع. الشرائح الضريبية التي سنتحدث عنها في هذه المقالة موجودة في المربع 1.
ما هي الأقواس الضريبية في المربع 1؟
في هولندا لدينا ضريبة دخل تصاعدية، مقسمة بين قوسين في المربع 1. وهذا يعني أن الضريبة على الدخل في المربع 1 تزيد مع زيادة الدخل. مع الدخل المرتفع فإنك تدفع المزيد من الضرائب على الجزء العلوي من الدخل.
المربع 1: شريحتان
يوجد في المربع 1 شريحتان ضريبيتان. وبعبارة أخرى، يوجد في المربع 1 معدلان للضريبة. قبل تقديم نظام الشريحتين، كان لدينا أربع شرائح ضريبية في المربع رقم 1 في هولندا. وبالتالي فإن إدخال نظام الشريحتين يشكل تبسيطاً مقارنة بما كان عليه من قبل. عرض الأسعار أدناه.
وبالتالي يمثل المربع 1 الدخل من العمل والمنزل. تتضمن هذه الفئة أشياء مثل أرباح الأعمال، ودخل العاملين لحسابهم الخاص، والمعاشات التقاعدية، والمزايا، والمعاشات التقاعدية، والنفقة، والدخل الأجنبي.
الأقواس الضريبية AOW
من حيث المبدأ، هناك شريحتان ضريبيتان في الإطار 1، باستثناء دافعي الضرائب الذين بلغوا سن التقاعد الحكومي. توجد ثلاث شرائح ضريبية في المربع 1 لهذه الفئة. أنت تدفع ضرائب أقل على الشريحة الأولى لأنك لم تعد تدفع قسط AOW.
تغييرات ضريبة الدخل 2024
في عام 2024، سيتم تنفيذ بعض التغييرات في المربع 1: سيتغير المعدل والحد الأدنى للشريحة الثانية. أعلنت الحكومة أن معدل الضريبة في الشريحة 1 سيتم زيادته بشكل طفيف في عام 2024: من 36.93% إلى 36.97%.
وسيرتفع مبلغ الحد الأدنى للشريحة الثانية بشكل طفيف: من 73.071 يورو في عام 2023 إلى 75.624 يورو في عام 2024.
معدلات الشريحة الضريبية
حان الوقت لإدراج الشرائح الضريبية في المربع 1. من أجل فهم أكبر، نقدم نظرة عامة على الأسعار والنطاقات للأعوام 2024 و2023 و2022.
فيما يلي الشرائح الضريبية لعام 2024:
| المربع 1 2024 | الدخل الخاضع للضريبة | معدل |
|---|---|---|
| الشريحة 1 | < 75,624 يورو | 36.97% |
| الشريحة 2 | > 75,624 يورو | 49.50% |
فيما يلي الشرائح الضريبية لعام 2023:
| 2023 | الدخل الخاضع للضريبة | معدل |
|---|---|---|
| الشريحة 1 | < 73,031 يورو | 36.93% |
| الشريحة 2 | > 73,031 يورو | 49.50% |
فيما يلي الشرائح الضريبية لعام 2022:
| 2022 | الدخل الخاضع للضريبة | معدل |
|---|---|---|
| الشريحة 1 | < يورو 69,399 | 37.07% |
| الشريحة 2 | > 69,399 يورو | 49.50% |
كما ذكرنا سابقًا، عندما تصل إلى سن التقاعد الحكومي، تنطبق قواعد مختلفة:
فيما يلي معدلات شرائح الضرائب لعام 2023 AOW :
| 2023 | الدخل الخاضع للضريبة | معدل |
|---|---|---|
| الشريحة 1 | < يورو 38,703 | 19.03% |
| الشريحة 2 | 38,703 يورو إلى 73,031 يورو | 36.93% |
| الشريحة 3 | > 73,031 يورو | 49.50% |
فيما يلي معدلات شرائح الضرائب لعام 2023 AOW:
| 2023 | الدخل الخاضع للضريبة | معدل |
|---|---|---|
| الشريحة 1 | < يورو 37,149 | 19.03% |
| الشريحة 2 | 37.149 إلى 73.031 يورو | 36.93% |
| الشريحة 3 | > 73,031 يورو | 49.50% |
إذا وصلت إلى سن التقاعد الحكومي في عام 2023، فسوف تدفع أيضًا المعدل، اعتمادًا على الشهر الذي تصل فيه إلى سن التقاعد الحكومي. يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول هذا الأمر على الموقع الإلكتروني لسلطات الضرائب.
فيما يلي معدلات شرائح الضرائب لعام 2022 AOW :
| 2022 | الدخل الخاضع للضريبة | معدل |
|---|---|---|
| الشريحة 1 | < يورو 36,410 | 19.17% |
| الشريحة 2 | 36,410 يورو إلى 69,399 يورو | 37.07% |
| الشريحة 3 | > 69,399 يورو | 49.50% |
فيما يلي معدلات شرائح الضرائب لعام 2022 AOW :
| 2022 | الدخل الخاضع للضريبة | معدل |
|---|---|---|
| الشريحة 1 | < يورو 35,473 | 19.17% |
| الشريحة 2 | 35,473 يورو إلى 69,399 يورو | 37.07% |
| الشريحة 3 | > 69,399 يورو | 49.50% |
انخفاض شريحة الضرائب بسبب الخصومات
يمكنك تقليل أرباحك الخاضعة للضريبة باستخدام الخصومات. ونتيجة لذلك، فإنك تدفع ضرائب أقل على أي حال، وقد لا ينتهي بك الأمر في الشريحة 2، ولكن في الشريحة 1. وهذا يمكن أن يوفر لك فائدة ضريبية كبيرة.
ثمة عدد من الخصومات المهمة لرواد الأعمال هي:
- خصم العاملين لحسابهم الخاص
- خصم البداية
- خصم التعاون
- خصم لأعمال البحث والتطوير (WBSO)
- خصم الإضراب
- خصم الاستثمار مثل KIA أو MIA أو VAMIL أو EIA
عينة من حسابات الشريحة الضريبية
مثال 1:
بعد خصم الخصومات المختلفة، يصبح لدى رجل الأعمال دخل خاضع للضريبة قدره 55000 يورو في عام 2023. ولذلك فهو يقع ضمن الفئة 1 بمعدل ضريبة يبلغ 36.93%. الضرائب الواجب دفعها:
| الربح الخاضع للضريبة (55000 يورو) | الضرائب الواجب دفعها |
|---|---|
| 36.93% على 55000 يورو | 20,311.50 يورو |
| المجموع | 20,311.50 يورو |
ويمكن تطبيق الإعفاءات الضريبية على هذا المبلغ، مثل الإعفاءات الضريبية على العمل .
مثال 2:
بعد خصم الاستقطاعات المختلفة، يصبح لدى رجل الأعمال دخل خاضع للضريبة قدره 80 ألف يورو في عام 2023. وبالتالي يقع جزء من راتبه في الشريحة 1 (73,031 يورو) بمعدل 36.93% والباقي (80,000 – 73,031 = 6,969 يورو) في الشريحة 2 بمعدل ضريبة 49.50%. الضرائب الواجب دفعها:
| الربح الخاضع للضريبة (80.000 يورو) | الضرائب الواجب دفعها |
|---|---|
| 36.93% على 73,031 يورو | 26,970.35 يورو |
| 49.50% على 6,969 يورو | 3,449.66 يورو |
| المجموع | 30,420.01 يورو |
لا يزال من الممكن تطبيق الإعفاءات الضريبية على هذا المبلغ.
المزيد من الشرائح الضريبية على الطريق
تم الإعلان عن عدد من الإجراءات الضريبية في المذكرة الربيعية التي من شأنها أن تدر المزيد من الأموال على خزانة الدولة. أحد هذه التدابير هو أنه اعتبارًا من عام 2024 سيكون هناك أيضًا شريحتان ضريبيتان في المربع 2 . وهذا يصل إلى معدل 26% للدخل الذي يصل إلى 67000 يورو (لكل دافع ضرائب) و29.5% للدخل الذي يزيد عن 67000 يورو.
