النظام الضريبي في ألمانيا يُحصل عادة ضرائب من الموظفين أكثر مما ينبغي وبالمقابل يتيح لهم بعد كل سنة استرجاع بعض أو كل تلك الضرائب. كيف ذلك؟ تابعونا في هذه السلسلة المهمة.
في هذا المقال سنخوض في كل ما يتوجب معرفته عن البيان الضريبي لدخل الفرد السنوي Einkommensteuererklärung / ESt 1A
مقدمة تمهيدية
البيان الضريبي ويمكن تسميته الكشف أو الإقرار الضريبي للدخل السنوي Einkommensteuererklärung هو ببساطة طريقة لتحديد ما إذا كان ماتم دفعه من ضرائب خلال السنة أكثر أو أقل مما يتوجب, وعليه بعد تقديم هذا البيان ستعيد لك وزارة المالية الألمانية في أغلب الأحوال شيئاً من تلك الضرائب أو ربما كلها.
هل تقديم البيان الضريبي Einkommensteuererklärung إلزامياً أم إختيارياً؟
الفئات التي يكون البيان الضريبي بالنسبة لهم إلزامياً محددة ضمن قانون ضريبة الدخل Einkommensteuergesetz (EStG) § 46 في الرابط المرفق
أهم تلك الفئات بلمحة سريعة هي..
– من كان لديه دخل جانبي لم يتم خصم ضريبة أجرة العمل Lohnsteuer منه وتجاوز ذلك الدخل مبلغ 410 € في السنة. مثلاً أرباح من البورصة أو عائدات أجار بيوت أو محلات Vermietungen.
– من حصل على دخل بديل Lohnersatzleistungen من التأمينات الحكومية الألمانية مثل Arbeitslosen-, Kranken-, Eltern- oder Kurzarbeitergeld بدل عطالة أو بدل مرض أو بدل أبوبة أو عمل قصير.
– المتزوجون إذا كان كلاهما يعملان.
– من كان لديه individueller Freibetrag وهو طلب يُقدم لوزارة المالية بحالات معينة وعلى أساسه يتم تخفيض ضريبة أجرة العمل Lohnsteuer من الراتب الشهري.
ماهو الوقت المحدد لتقديم البيان الضريبي Einkommensteuererklärung؟
من كان تقديم البيان الضريبي إلزامي بالنسبة له فآخر موعد لتقديم البيان هو اليوم الأخير من الشهر الخامس من كل سنة, أي أنك لو تريد تقديم بيان سنة 2017 فآخر موعد هو 31.05.2018.
أما من كان تقديم البيان الضريبي بالنسبة له إختياري فآخر موعد لتقديم البيان هو أربع سنوات على حد أقصى, أي أنه وعلى سبيل المثال لديك وقت حتى عام 2022 لتقديم الكشف الضريبي لعام 2018.
هل من المجدي فعلاً تقديم البيان الضريبي Einkommensteuererklärung لمن كان له الخيار في ذلك؟
بالتأكيد نعم, فالإحصائيات تقول أن تسعة من عشرة أشخاص ممن قدموا البيان الضريبي استفادوا من ذلك واسترجعوا بعض أو كل الضرائب المدفوعة وذلك بمعدل وسطي مقداره 900 يورو.
متى يتم استرجاع كل الضرائب المدفوعة ومتى يتم استرجاع قسم منها؟
في النظام الضريبي الألماني هناك ما يسمى المبلغ الأساسي الخالي من الضرائب Grundfreibetrag. وهو حداً أو سقفاً سنوياً إذا لم يصل دخل الفرد أو العائلة إليه لا يدفعون أية ضرائب.
وبما أن صاحب العمل يدفع رواتب موظفيه شهرياً وليس سنوياً فكان لزاماً عليه خصم الضرائب من رواتبهم وإرسال تلك الضرائب إلى وزارة المالية. وهنا تأتي أهمية البيان الضريبي والذي من خلاله يتم استرجاع الضرائب التي هي أصلاً من حق الموظف ولايتوجب عليه أصلاً دفعها.
وجواب السؤال أعلاه هو:
من كان دخله السنوي لا يتجاوز المبلغ الأساسي الخالي من الضرائب Grundfreibetrag فسيستعيد كل الضرائب التي دفعها. أما من تجاوز دخله السنوي ذلك المبلغ فسيستعيد قسم من الضرائب وليس كلها.
قيمة المبلغ الأساسي الخالي من الضرائب Grundfreibetrag تتغير من سنة لسنة وذلك حسب عدة عوامل. وتبلغ حالياً, أي في عام 2018, مبلغاً وقدره 9000 € للفرد الواحد و18000 للزوجين .
ماذا عن الطلاب فيما يخص تقديم البيان الضريبي Einkommensteuererklärung؟
كل من يعمل ويدفع ضرائب, طالباً كان أم لم يكن, يمكنه تقديم البيان الضريبي. وننوه هنا أن الطلاب سيكونون أكبر المستفيدين من تقديم البيان الضريبي لأنهم على الأغلب لا يصلون لحد المبلغ الأساسي الخالي من الضرائب Grundfreibetrag وبالتالي سيستعيدون كل الضرائب التي خُصمت منهم.
ماهي الحالات التي يتوجب على من قدم البيان الضريبي دفع المزيد من الضرائب بدلاً من استرجاعها؟
هم بإختصار نفس الفئات التي يتوجب عليها بشكل إلزامي تقديم البيان الضريبي, على سبيل المثال من لديه عملاً حراً Selbstständige بشكل أساسي أو بشكل جانبي أو لديه دخلاً جانبياً سيتوجب عليه ربما دفع المزيد من الضرائب.
ماهي العوامل التي تساعد باسترجاع أكبر قدر ممكن من الضرائب بالنسبة لمن دخله قد تجاوز Grundfreibetrag؟
هناك أمور كثيرة إذا تم إدخالها خلال تقديم البيان الضريبي ستؤدي إلى استرجاع قدر أكبر من الضرائب, نذكر منها على سبيل المثال لا الحصر..
– أية تكاليف لها علاقة بالعمل, ملابس خاصة, دورات معينة, أجهزة الكترونية, …الخ
– تكاليف المواصلات من البيت إلى مكان العمل, وكلما زادت المسافة كلما كان تأثير ذلك إيجابياً من حيث استرجاع الضرائب.
– أية تكاليف إضافية يتم دفعها على أي علاج أي مرض مزمن أو عرضي, مثلاً تكاليف نظارات طبية أو سماعات للأذن أو علاج الأسنان, الخ…
– إذا قام أي حرفي بالقيام بأية إصلاحات في المنزل, كالدهان أو السباكة, فأجرة ذلك العامل ستساعد في استرجاع الضرائب, مع التنويه أن ثمن المواد لايتم احتسابها هنا. أيضاُ –
أجرة الشخص الذي يساعد في أعمال المنزل اليومية Putzhilfe تفيد هنا.
– التبرعات Spenden.
– كل مازاد عدد الأطفال في المنزل كلما قلت الضرائب المخصومة.
– المصاريف التي ينفقها الوالدان على رعاية الأطفال الخارجية, أي مصاريف الروضة والحضانة Kinderbetreuungskosten.
– من يربي طفله بدون الطرف الآخر Alleinerziehende له معاملة خاصة إيجابية تخفض من الضرائب التي يدفعها.
المزيد من المعلومات في الرابط المرفق
ماهي الأوراق التي سأحتاجها عند تقديم البيان الضريبي؟
كل صاحب عمل يعطي موظفيه في نهاية كل سنة, ولو كان العمل ككل اقل من سنة فتكون عند نهاية عقد العمل, ورقة تحتوي كل المعلومات التي ستحتاجها عند تقديم البيان الضريبي وتدعى الوثيقة الالكترونية لضريبة أجرة العمل Elektronische Lohnsteuerbescheinigung. في الرابط المرفق مثال عن هذه الوثيقة
ماهي أهم المعلومات التي تحتوي عليها الوثيقة الالكترونية لضريبة أجرة العمل Elektronische Lohnsteuerbescheinigung؟
في أعلى الصفحة: أي في العنوان, يتم كتابة عام تلك الوثيقة, لأن الوثيقة ممكن أن تختلف من عام لآخر..
على يسار الصفحة: اسم الشركة التي عملت لديهم واسمك وعنوانك ومعلوماتك الشخصية وأهمها رقمك التعريفي Identifikationsnummer, كما تتضمن معلومات عن الصف الضريبي الذي استخدمه صاحب العمل وعدد أطفالك, الخ
على يمين الصفحة: توجد حقول مرقمة أهمها
1. Bescheinigungszeitraum
.عادة تكون من أول يوم في السنة الى آخر يوم, أو إذا كان مدة عقد العمل أقل فتكون مطابقة لمدة العقد
3: Bruttoarbeitslohn
إجمالي الأجور القائمة في المدة أعلاه
4: Einbehaltene Lohnsteuer
القيمة الإجمالية لضريبة أجرة العمل المخصومة من إجمالي الأجور أعلاه
5: Einbehaltene Solidaritätszuschlag
القيمة الإجمالية لضريبة التضامن المخصومة من إجمالي الأجور أعلاه
6: Einbehaltene Kirchensteuer
القيمة الإجمالية لضريبة الكنيسة المخصومة من إجمالي الأجور أعلاه
22: Arbeitgeberanteil: a) zur gesetzlichen Rentenversicherung
القيمة المدفوعة من قبل صاحب العمل لصندوق التأمينات التقاعدية
23: Arbeitnehmeranteil a) zur gesetzlichen Rentenversicherung
القيمة المخصومة من إجمالي الأجور أعلاه لصندوق التأمينات التقاعدية
25: Arbeitnehmerbeiträge zur sozialen Krankenversicherung
القيمة المخصومة من إجمالي الأجور أعلاه للتأمين الصحي العام
26: Arbeitnehmerbeiträge zur sozialen Pflegeversicherung
القيمة المخصومة من إجمالي الأجور أعلاه لتأمين رعاية الشيخوخة العام
27: Arbeitnehmerbeiträge zur Arbeitslosenversicherung
القيمة المخصومة من إجمالي الأجور أعلاه لتأمين البطالة العام
28: Beiträge zur privaten Kranken- und Pflegepflichtversicherung
القيمة المخصومة من إجمالي الأجور أعلاه للتأمين الصحي الخاص
المزيد من المعلومات في الرابط المرفق
هل التأمينات الإجتماعية, كالتقاعدية والتأمين الصحي, تحتسب من الضرائب التي يمكن استرجاعها؟
لا, ولكن إدخال هذه المعلومات عند تقديم البيان الضريبي مهم وبالأخص لما كان دخله فوق المبلغ الأساسي الخالي من الضرائب Grundfreibetrag
بالنسبة للمتزوجون, هل يجب تقديم لكل منهما بيان ضريبي منفصل؟
لا, التقديم يكون ضمن بيان واحد يجمع معلوماتهما معاً وذلك بغض النظر عما إذا كان كلاهما يعملان أو فقط أحدهما.
كيف يمكنني تقديم البيان الضريبي؟
هذا ما سنتعرف عليه في المقالات القادمة في سلسلة “قدّم بيانك الضريبي لدخلك السنوي Einkommensteuererklärung بنفسك”
